鸿雪科技：财务数字化转型需从六大路径入手

前 言

2022年3月2日，国务院国资委印发《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》(以下简称“《意见》” )，要求通过5年左右的努力，中央企业整体财务管理水平明显跃上新台阶，通过10-15年左右的努力，绝大多数中央企业建成与世界一流企业相适应的世界一流财务管理体系，一批中央企业财务管理水平位居世界前列。

鸿雪科技基于对《意见》的深度解读，结合对财务数字化转型的理解及丰富的央企数字化转型咨询经验，认为构建世界一流财务管理体系应以财务数字化转型为核心展开。同时提出建设一流财务管理体系的转型方向，分别从三大内容、以及六大路径入手。结合企业实际状况，从职能、组织、人员三个维度予以展开，实现财务数字化转型。

一、财务数字化转型三大内容

(1)职能转型是指为实现企业价值最大化，需要重新调整业务和财务关系，重新界定财务、业务的职能内涵所进行的转型。一是财务应该为企业的战略目标实现、决策管理提供数据支持服务;二是财务应成为业务管理者的伙伴，为业务的经营管理效率提升与价值管理实现服务;三是高效完成会计核算，加强管控，合理保证财务信息的服务质量。

(2)组织转型应根据职能转型予以调整，最终构建以战略财务为引领、业务财务为主体、共享财务为基础的新型财务组织模式。其中，战略财务与业务财务是管理会计职能延伸后“新管理会计”的结果呈现，共享财务是财务会计转型后“新核算”的结果呈现。这也与上述职能转型中的财务决策支持、管理控制和交易处理三个层面的财务活动相对应。

(3)人员转型是指根据职能转型的需要，重新确定所需的人才标准，提升财务人员能力，为财务数字化转型提供的能力保障。转型后的财务人员与转型后的财务组织新架构相对应，战略财务人员在财务组织中处于主导地位，发挥企业战略的财务决策支持作用;业务财务人员是经营创效的实施主体，落实战略财务的部署，专注于支持和服务所在企业的业务发展;共享财务人员通过提供专业化财务核算服务，推进财务核算业务标准化、规范化、智能化建设。

二、财务数字化转型六大路径

财务数字化转型是企业数字化转型的重要组成部分，同时也是一项基于战略变革的系统性工程。因此在转型路径上，应遵循企业数字化转型的逻辑，从战略、观念、技术、组织、人员、资金等六个方面予以实现。

(1)战略层面

系统评估转型基础，制定发展战略并稳步推进。财务数字化转型是“一把手”工程，因此管理层的大力支持是转型得以成功的基础。企业应系统梳理财务数字化转型与企业数字化转型的关系，并基于企业数字化转型的框架予以推进以契合转型目标，确保二者的协同发展。在此基础上，企业需要从现有技术条件、组织架构、人员素质、资金投入等方面系统评估财务数字化转型的基础条件，进而确定财务数字化转型的目标，并制定发展战略，通过逐年分解的方式稳步推进。

(2)观念层面

塑造转型观念与文化，营造转型氛围以减少变革阻力。变革必定会在一定程度上触及部分人员的利益，因此，在从观念和文化上营造“转型利大于弊”的氛围，才能推动转型有序实现。首先，在财务组织内部，需要通过培训的方式自上而下地让财务人员深刻认识到财务数字化转型的必要性与迫切性，使其有动力从个人层面实现转型;其次，在财务组织外部，需要让业务人员认识到财务数字化转型的目标是服务业务，实现价值创造;最后，在企业内部塑造财务与业务融合发展的文化氛围，由此才能减少变革阻力，实现二者协同发展的良性循环。

(3)技术层面

深化数字技术应用，逐步推进数字化平台转型升级。如前所述，财务数字化转型是基于数字技术驱动的，因此数字化平台的搭建是财务数字化转型的关键。在企业实务中，财务数字化平台的构建与转型升级一般需要通过“标准化、流程化和信息化，自动化和智能化”的三步曲予以实现。

首先，以财务共享服务中心为切入点实现标准化、流程化和信息化。由于财务共享服务中心对传统财务活动进行了全方位、革命性的再造，因此将其作为财务数字化转型的切入点有利于巩固财务数字化转型的基础，也成为大多数企业的选择;其次，深化数字技术应用实现会计核算自动化与智能化。在财务共享服务中心建设的基础上，充分利用RPA、OCR等数字技术实现财务核算的自动化与智能化，拓宽财务共享服务中心的边界，使其从数据核算中心转变为数据服务中心，实现财务共享服务中心的转型升级;最后，通过搭建数据中台打通财务边界实现财务生态全面数字化。数据中台能够帮助企业实现数据的汇聚整合、提纯加工、服务可视和价值变现。由此，财务价值创造的目标实现能够借助平台能力的迭代升级打通财务边界，完成在价值链(网)上的“业务数据化、数据资产化、资产服务化、服务业务化”闭环管理，进而构建生态财务。

(4)组织层面

打破金字塔式结构，探索构建敏捷财务组织。数字化时代，组织层级间的信息传递要求快捷和准确，因此扁平化组织代替科层制组织已成为不可逆转的大趋势，基于敏捷财务的理念以实现财务赋能业务的目标是财务组织转型的重要原则。具体而言，敏捷财务组织的构建需要从传统财务组织的金字塔式结构向呈分布式的网状结构转变。

通过建立独立性较强的矩阵型团队，以高度协作的工作方式高效匹配业务需求，实现端到端的责任。对应前文论述的组织转型内容，共享财务、业务财务、战略财务就是敏捷财务组织中独立性较强的矩阵型团队，其通过数据沉淀、数据流动与数据应用实现以业务为中心的敏捷反应、精准决策以及资源配置的全局动态优化。需要注意的是，敏捷财务组织强调组织的开放性和互联性，这就要求财务人员从单一的线性协同模式转向跨部门的多维协同模式，从个体盈利转向生态盈利，彼此形成良好的互动，构建具有协同共生能力的组织体系。

(5)人员层面

培养和引进数字化人才，打造组织与成员的共生关系。在敏捷财务组织的构建下，数字化人才成为了财务数字化转型的关键因素。企业应通过内部培养与外部引进相结合的方式以应对组织内无法满足转型目标的人才需求。其中针对组织内部现有财务人员，一方面应将财务人员的职业发展目标纳入到企业的长期发展目标中，构建符合企业发展目标的财务人员胜任力框架，培养其掌握会计职业转型所需的新知识与新技能;另一方面通过增强职业危机意识，促进财务人员形成自我学习与自我提升的职业惯性，加快实现自身职业转型。需要注意的是，无论是内部引进还是外部培养，组织内部必须要建立与组织成员的共生关系，由此财务人员才能具备组织归属感，以个人价值的实现推动组织价值的实现。

(6)资金层面

协调业务发展与资金投入，保障转型有序推进。财务数字化转型中，无论是技术变革、组织变革抑或是人员变革，均需要大量的资金投入，由此才能确保转型有序推进。企业应当在战略分解执行的各个阶段，按照发展规划留存足够的资金。需要注意的是，财务数字化转型的目的是支撑企业数字化转型，重构商业模式以促进业务更好发展。对此，企业必须协调好业务发展与转型投入的关系。同时，在转型投入上，企业应充分利用财务数字化转型与企业数字化转型的协同效应，避免重复建设和资源浪费。

三、结语

财务数字化转型是“一把手”工程，因此管理层的大力支持是转型得以成功的基础。鸿雪科技通过系统梳理企业财务与数字化转型的关系，基于企业数字化转型的框架予以推进以契合转型目标，确保二者的协同发展。此外，企业需要从现有技术条件、组织架构、人员素质、资金投入等方面系统评估财务数字化转型的基础条件，进而确定财务数字化转型的目标，并制定发展战略，通过逐年分解的方式稳步推进。